Олена відкладала по 200 доларів щомісяця й за три роки зібрала 7 200. Вклала їх у державні облігації, заробила за рік близько тисячі — і з цієї тисячі мала б віддати державі 180 доларів податку. Особовий інвестиційний рахунок, який пропонує новий законопроект, ці гроші залишає їй. Розбираємось, як це працюватиме і де підступ.
Особовий інвестиційний рахунок: що пропонує законопроект №15314
Законопроект №15314 (головний автор — Данило Гетманцев, голова податкового комітету Ради) зареєстровано 10 червня 2026 року, а 23 червня з’явився альтернативний проєкт №15314-1. Документ вносить зміни до Податкового кодексу та Закону про ринки капіталу й запроваджує новий інструмент — особовий інвестиційний рахунок (ОІР).
Головна ідея проста. Сьогодні з доходу від інвестицій фізособа платить 18% ПДФО плюс військовий збір. ОІР це навантаження знімає: доходи від операцій, дивіденди та проценти на такому рахунку звільняються від оподаткування. Тобто заробив — усе твоє. До цього простого й пільгового способу інвестувати для пересічної людини в Україні фактично не існувало: або депозит зі скромною ставкою, або складні схеми з податками.
Паралельно з цим депутати розглядають й інші стимули: наприклад, наша редакція вже аналізувала законопроект про податкові пільги на територіях бойових дій.
Що можна купувати через ОІР? Цінні папери у вільному обігу, зокрема державні облігації (ОВДП), та інші інструменти, дозволені регулятором ринків капіталу. Купівля відбувається через ліцензовані інвестиційні фірми, які звітують податковій про відкриття рахунку й операції — тобто прозоро. Запрацювати система має з 1 січня 2027 року.
Три правила, щоб дохід залишався без податку
Пільга не безумовна. Перше: ліміт внеску — до 10 000 євро на місяць у гривневому еквіваленті. Це робить інструмент орієнтованим на середній клас, а не на великий капітал. Друге: гроші мають «працювати» мінімум 1095 днів — три роки. Заберете раніше — пільга згорає, і податок доведеться сплатити з усього прибутку, ніби її й не було. Третє: один рахунок на людину, щоб уникнути зловживань.
Підводний камінь саме у строку. Якщо терміново знадобляться кошти й ви закриєте рахунок раніше трьох років, інвестфірма автоматично утримає податок із доходу. Тому на ОІР розумно класти лише ті гроші, які точно не знадобляться найближчим часом, — це інструмент накопичення, а не «подушки» на чорний день. І ще чесно: поки це законопроект, а не закон. Остаточний текст можуть змінити в комітеті, тож конкретні цифри варто перевіряти після ухвалення.
Скільки це в грошах і для кого
Порахуймо ціну питання. Якщо за рік ваш портфель приніс 20 000 грн доходу, за звичайних правил держава забере 3 600 грн податку, а з військовим збором — ще більше. На ОІР ця сума залишається вам. На дистанції у три-п’ять років економія на податку плюс реінвестування різниці відчутно прискорюють накопичення. Кому це вигідно найперше? Тим, хто вже відкладає регулярно — на освіту дітей, на житло, на пенсійну подушку — і хоче, щоб гроші не танули від інфляції, а працювали легально й без зайвого податкового навантаження.
Коротко про головне
- ОІР звільняє дохід інвестора від ПДФО — економія 18% на кожній гривні прибутку (з/п №15314)
- Умови: ліміт 10 000 євро на місяць, заморозка на 3 роки, один рахунок на людину
- Підводний камінь: заберете гроші раніше трьох років — пільга згорає, податок утримають з усього доходу
Де застосовувати негайно
Поки №15314 проходить читання, скористатися ОІР не вийде — він запрацює не раніше 2027 року. Але підготуватися можна вже зараз. Якщо ви тримаєте заощадження «під матрацом» або на депозиті зі ставкою нижче інфляції — придивіться до ОВДП: дохід за ними для фізосіб і сьогодні має податкові особливості, а з запуском ОІР стане ще вигіднішим. Тим, хто вже інвестує через інвестфірму, варто стежити за карткою законопроекту: щойно інструмент ухвалять, перевести частину портфеля на пільговий рахунок буде логічним першим кроком.
Картка законопроекту: Законопроект №15314 від 10.06.2026 — itd.rada.gov.ua
